Pentru mulți români, „Declarația unică” sună complicat și birocratic. În realitate, este un formular prin care declari la ANAF anumite venituri obținute în afara unui contract de muncă și calculezi impozitul și contribuțiile datorate. Dacă ai început o activitate ca PFA, ai închiriat un apartament, ai obținut venituri din străinătate sau din investiții, este foarte probabil să ai de depus această declarație.
În acest ghid explicăm ce este Declarația unică, cine trebuie să o depună, ce informații îți trebuie, cum o completezi și o depui online, cum plătești și ce se întâmplă dacă întârzii. Regulile fiscale se modifică des, așa că verifică întotdeauna instrucțiunile actualizate de pe site-ul ANAF pentru anul respectiv.
Ce este Declarația unică
Denumirea oficială este „Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. A fost introdusă pentru a reuni într-un singur formular mai multe declarații care existau anterior. Prin ea:
- declari veniturile realizate în anul anterior pentru care impozitul nu a fost reținut la sursă;
- calculezi impozitul pe venit datorat;
- declari și calculezi, după caz, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și contribuția de asigurări sociale (CAS);
- poți opta, în anumite situații, pentru plata contribuțiilor sau pentru redirecționarea unei părți din impozit către o organizație non-profit.
Cine trebuie să depună Declarația unică
Lista exactă depinde de regulile din fiecare an, dar, în general, declarația este depusă de persoanele fizice care obțin:
- venituri din activități independente: PFA, întreprinderi individuale, profesii liberale, în sistem real sau la normă de venit;
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală, în anumite situații;
- venituri din cedarea folosinței bunurilor, de exemplu chirii;
- venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, în anumite cazuri;
- venituri din investiții pentru care impozitul nu a fost reținut la sursă, de exemplu câștiguri din tranzacționarea prin brokeri străini;
- venituri din străinătate, cum ar fi salariile primite din alte țări, în anumite situații;
- alte venituri care intră sub incidența CASS, peste plafoanele prevăzute de lege.
Dacă ai doar un salariu în România, de regulă nu trebuie să depui Declarația unică, deoarece angajatorul reține și virează impozitul și contribuțiile.
Și persoanele care nu au venituri, dar doresc să fie asigurate în sistemul public de sănătate, pot folosi Declarația unică pentru a plăti CASS în regim opțional.
Termenele importante
Termenul obișnuit pentru depunerea Declarației unice și pentru plata impozitului și a contribuțiilor aferente veniturilor din anul anterior este 25 mai. În unii ani, legiuitorul a acordat bonificații pentru depunerea și plata anticipată; verifică dacă există asemenea facilități pentru anul curent.
Pentru unele situații, cum ar fi începerea unei activități în cursul anului sau opțiunea de plată a CASS pentru persoanele fără venituri, pot exista termene specifice. Consultă ghidul ANAF pentru anul în curs.
Ce informații și documente îți trebuie
- datele de identificare: CNP, adresa de domiciliu;
- pentru PFA: registrul de încasări și plăți, facturile, documentele de cheltuieli, totalul veniturilor și al cheltuielilor deductibile;
- pentru chirii: contractele de închiriere și sumele încasate;
- pentru investiții: rapoartele anuale de la broker, cu câștigurile și pierderile realizate și dividendele încasate;
- pentru veniturile din străinătate: documente privind veniturile și impozitul plătit în altă țară, necesar pentru aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri;
- datele organizației non-profit, dacă vrei să redirecționezi o parte din impozit.
Cum depui declarația, pas cu pas
Pasul 1: Creează-ți cont în Spațiul Privat Virtual (SPV)
SPV este platforma online a ANAF prin care poți depune declarații, primi documente și verifica situația fiscală. Înregistrarea se face pe site-ul ANAF, cu verificarea identității. Odată creat, contul îți folosește și în anii următori.
Pasul 2: Alege modul de completare
ANAF pune la dispoziție, de regulă, un formular online completabil și/sau un formular PDF inteligent, care validează datele. Folosește întotdeauna versiunea actualizată pentru anul respectiv.
Pasul 3: Completează secțiunile relevante
Formularul are secțiuni separate pentru fiecare categorie de venit și pentru contribuții. Completează doar ce se aplică situației tale. Sistemul calculează automat, în multe cazuri, impozitul și contribuțiile pe baza datelor introduse.
Pasul 4: Verifică și transmite
Înainte de trimitere, verifică sumele și datele. După depunere, vei primi o recipisă de înregistrare în SPV. Păstreaz-o.
Pasul 5: Plătește
Poți plăti online, de exemplu prin platforma Ghișeul.ro, prin internet banking către conturile Trezoreriei sau la ghișeele Trezoreriei. Asigură-te că folosești codul de identificare fiscală corect și că plata ajunge până la termen.
Cum se calculează, pe scurt
Impozitul pe venit
Pentru multe categorii de venituri, cota de impozit pe venit este de 10%, aplicată asupra venitului net determinat conform regulilor fiecărei categorii. Pentru venitul din chirii, de exemplu, legea prevede o deducere forfetară din venitul brut. Pentru veniturile din investiții există reguli și cote specifice, care au fost modificate în ultimii ani.
Contribuția la sănătate (CASS)
Se datorează, în general, pentru veniturile din activități independente și pentru alte venituri, în funcție de plafoane exprimate în număr de salarii minime brute pe țară. Există o bază minimă și un plafon maxim.
Contribuția la pensie (CAS)
Este obligatorie pentru veniturile din activități independente peste un anumit prag anual, raportat la salariul minim. Sub prag, poți opta să plătești CAS pentru a acumula stagiu de cotizare.
Ce se întâmplă dacă întârzii
Dacă depui declarația după termen, poți primi o amendă pentru nedepunere sau depunere cu întârziere, conform Codului de procedură fiscală. Dacă plătești cu întârziere, se calculează accesorii: dobânzi și penalități de întârziere, care se aplică pentru fiecare zi de întârziere până la plata integrală. Cu cât achiți mai repede, cu atât costurile sunt mai mici.
Dacă ai greșit ceva într-o declarație deja depusă, poți depune o declarație rectificativă, conform regulilor din instrucțiunile ANAF. Corectarea din proprie inițiativă este de preferat unei situații în care eroarea este descoperită la un control.
Exemple de situații frecvente
Închiriezi un apartament
Maria închiriază apartamentul moștenit și încasează lunar chiria. Ea trebuie să declare venitul din chirii, pe care se aplică deducerea forfetară prevăzută de lege și impozitul pe venit, iar dacă veniturile totale depășesc plafoanele, poate datora și CASS. Contractul de închiriere trebuie înregistrat conform regulilor în vigoare.
Ai investit printr-un broker străin
Andrei a vândut acțiuni cu profit printr-o platformă de tranzacționare din străinătate, care nu reține impozit în România. Câștigurile și pierderile realizate se declară în Declarația unică, pe baza rapoartelor anuale de la broker.
Ai început activitatea ca PFA în timpul anului
Ioana și-a deschis PFA în iunie. Pentru anul în curs, va declara veniturile realizate până la 31 decembrie în declarația depusă anul următor, până la termenul legal.
Sfaturi practice
- Nu lăsa totul pe ultima zi. Platformele online pot fi aglomerate în preajma termenului.
- Ține o evidență pe parcursul anului: un tabel simplu cu încasările și cheltuielile te scutește de stres în mai.
- Pune deoparte bani pentru taxe la fiecare încasare.
- Verifică mesajele din SPV după depunere: ANAF poate transmite decizii sau notificări.
- Păstrează toate documentele cel puțin pe durata termenului de prescripție.
- Cere ajutorul unui contabil dacă ai mai multe tipuri de venituri sau venituri din străinătate.
Greșeli frecvente ale începătorilor
- Să creadă că, dacă au deja un salariu, nu trebuie să declare alte venituri. Salariul nu acoperă chiriile, veniturile din PFA sau câștigurile din investiții.
- Să uite de CASS. Chiar dacă impozitul pe o anumită categorie de venit este mic, contribuția la sănătate poate deveni datorată atunci când veniturile totale depășesc plafoanele.
- Să confunde încasările cu venitul net. La PFA în sistem real, impozitul se calculează după scăderea cheltuielilor deductibile documentate.
- Să folosească un formular vechi. Formularul se actualizează aproape în fiecare an.
- Să declare greșit veniturile din străinătate, fără documentele necesare pentru creditul fiscal extern.
- Să plătească în contul greșit sau fără codul de identificare fiscală corect.
- Să nu păstreze recipisa și dovada plății.
Lista ta de verificare înainte de 25 mai
- Am identificat toate veniturile din anul anterior care trebuie declarate.
- Am adunat contractele, facturile, rapoartele de la broker și documentele din străinătate.
- Am cont activ în SPV și știu să îl folosesc.
- Am descărcat sau accesat formularul actualizat pentru anul în curs.
- Am verificat dacă datorez CASS sau CAS și la ce bază.
- Am depus declarația și am salvat recipisa.
- Am plătit impozitul și contribuțiile și am păstrat dovada plății.
- Am setat un memento pentru anul viitor și am început o evidență lunară.
Dacă poți bifa toate punctele, ai trecut cu bine prin cel mai important termen fiscal al anului pentru persoanele fizice cu venituri independente.
Unde găsești ajutor oficial
Nu trebuie să treci singur prin acest proces, mai ales în primul an.
ANAF publică în fiecare an ghiduri și instrucțiuni de completare pentru Declarația unică, precum și răspunsuri la întrebările frecvente. Poți contacta și centrul de asistență telefonică al ANAF sau poți trimite întrebări prin formularul de contact de pe site. Pentru situații mai complexe, un contabil sau un consultant fiscal autorizat te poate ajuta să eviți erorile, să alegi corect categoriile de venit, să calculezi contribuțiile la baza potrivită și să aplici corect deducerile și scutirile la care ai dreptul.
Întrebări frecvente
Trebuie să depun declarația dacă nu am avut venituri?
De regulă, nu, dacă nu ai avut venituri impozabile din categoriile vizate. Situația diferă dacă ai un PFA activ sau dacă dorești să plătești CASS opțional; verifică instrucțiunile anului respectiv.
Pot depune declarația pe hârtie?
Depunerea electronică prin SPV este modalitatea principală și cea mai comodă. Pentru alte modalități, consultă informațiile ANAF.
Pot redirecționa o parte din impozit către un ONG?
Da, legislația permite redirecționarea unui procent din impozitul pe venit către entități non-profit sau unități de cult, în condițiile stabilite de lege.
Pe scurt
Declarația unică nu este atât de complicată pe cât pare. Află dacă ai venituri care trebuie declarate, adună documentele din timp, creează-ți cont în SPV, completează formularul actualizat, depune-l și plătește până la 25 mai. Cu o evidență ordonată pe parcursul anului, totul devine o simplă formalitate.
Acest articol are caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală. Regulile, plafoanele și termenele se pot modifica de la un an la altul; consultă ghidurile oficiale ANAF sau un specialist pentru situația ta.